Registro Inicial en AFIP (ARCA)
El primer paso para ejercer como freelancer en Argentina es obtener formalmente el reconocimiento tributario. Para ello, necesitas:
Obtención del CUIT (Código Único de Identificación Tributaria) Este documento es indispensable y puede solicitarse de forma digital o presencial. La opción digital es más rápida si tienes DNI digital. Una vez obtenido el CUIT, deberás acceder al portal de ARCA para completar tu inscripción y obtener la clave fiscal.
Elección del Régimen Tributario Existen dos opciones principales para los independientes:
- Monotributo – Régimen simplificado para pequeños contribuyentes con ingresos que no superen $68.000.000 anuales. La cuota mensual incluye de forma unificada el IVA, Ganancias, aportes jubilatorios y cobertura de obra social.
- Responsable Inscripto – Régimen general para quienes superan los límites de monotributo. Requiere realizar declaraciones juradas mensuales de IVA y pagar impuestos de forma independiente.
Sistema de Monotributo – Impuestos y Obligaciones
La mayoría de freelancers comienzan inscribiéndose en el monotributo debido a su simplificidad administrativa. Este régimen funciona mediante una cuota única mensual que unifica varios impuestos:
Componentes de la cuota mensual:
- Impuesto integrado (que sustituye IVA y Ganancias): entre 1% y 4% según categoría
- Aporte a jubilación
- Cobertura de obra social
Impuesto a Ingresos Brutos Provincial Además del monotributo nacional, debes pagar este impuesto provincial que varía entre 0% y 4.5% según la provincia donde desarrolles tu actividad. Esto se suma a tu cuota mensual del monotributo.
Valores actuales del monotributo (2025) Las categorías van desde A hasta K, con cuotas mensuales que oscilan según la facturación estimada. Los valores se actualizan automáticamente en febrero y agosto de cada año según el índice de precios al consumidor.
Facturación y Emisión de Comprobantes
Obligatoriedad de facturas electrónicas Como monotributista, debes emitir facturas electrónicas para todas las operaciones. Esto es obligatorio para todas las categorías del monotributo, excepto quienes se encuentran en el Régimen de Inclusión Social.
Opciones de emisión:
- Servicio «Comprobantes en línea» de ARCA
- Aplicación Facturador Móvil
- Controlador fiscal
Para cualquiera de las opciones, debes tener clave fiscal de nivel 3 o superior y contar con los servicios de «Comprobantes en línea» y «Administración de puntos de ventas y domicilios» habilitados.
Tipo de factura Los monotributistas emiten facturas tipo C, que no discriminan el IVA (que ya está incluido en la cuota mensual). Esto contrasta con los responsables inscriptos que emiten facturas A o B donde aparece discriminado el impuesto.
Recategorización Semestral Obligatoria
Frecuencia y plazos La recategorización es obligatoria cada seis meses, en los períodos de enero y julio de cada año. Los plazos normales son del 1 al 20, aunque excepcionalmente en 2025 se extendió hasta el 5 de agosto.
Cuando debes recategorizarte Si tu facturación ha aumentado o disminuido significativamente, debes cambiar de categoría para mantener la correcta tributación. Si no lo haces en tiempo, ARCA realizará una «recategorización de oficio» automática.
Actualización de montos Desde 2025, las escalas de cada categoría, el precio máximo unitario de venta y los aportes mensuales se actualizan automáticamente en febrero y agosto según la inflación del período anterior.
Ganancias y Deducciones
Escala progresiva Si por algún motivo sales del monotributo o tienes ingresos adicionales, el Impuesto a las Ganancias sigue una escala progresiva que va del 5% al 35% según el monto de ganancia neta. Sin embargo, esta no aplica directamente a los monotributistas mientras mantengan su régimen.
Residentes vs No Residentes Los residentes argentinos tributan por rentas de fuente global (incluyendo ingresos del exterior), mientras que los no residentes que permanecen menos de 6 meses en el país pueden deducir el 30% de gastos sobre una tasa del 35%.
Especificidades para Servicios Exportados (Trabajo al Exterior)
Cambio normativo significativo (2025) A partir de las nuevas regulaciones, los freelancers que cobran en el exterior pueden recepcionar dólares sin límites ni necesidad de pesificar obligatoriamente. Anterior a esto, existía un límite de $36.000 USD anuales.
Impuestos aplicables Los freelancers que exportan servicios solo pagan Impuesto a las Ganancias, quedando exentos del IVA e Ingresos Brutos provinciales. Debe emitirse factura tipo E (exportación de servicios) y realizarse el correspondiente pago de monotributo o autónomos.
Documentación requerida Para justificar ante ARCA estos ingresos, es necesario tener la factura E emitida y comprobantes de la transferencia internacional (resumen de cuenta bancaria en el exterior o comprobante de orden de pago del cliente).
Obligaciones Mensuales y Anuales
Pagos mensuales:
- Cuota del monotributo (hasta el día 20 de cada mes)
- Impuesto a Ingresos Brutos provincial (si corresponde)
- Aporte a obra social (incluido en la cuota del monotributo)
Declaraciones juradas Los monotributistas tienen menos obligaciones que los responsables inscriptos. Solo deben presentar declaración jurada de Ingresos Brutos según lo requiera su provincia.
Responsables inscriptos Si pasas a este régimen, debes presentar mensualmente:
- Declaración jurada de IVA
- Declaración jurada de Ingresos Brutos
- Declaración jurada de Ganancias (anual)
- Aportes a seguridad social
Seguridad Social y Aportes
Incluidos en el monotributo A diferencia de otros trabajadores independientes, los aportes jubilatorios y la cobertura de obra social ya están incluidos en la cuota mensual del monotributo. Esto representa una ventaja significativa en términos de gestión administrativa.
Si eres responsable inscripto Deberás realizar aportes significativamente más elevados a la seguridad social, calculados sobre los ingresos declarados mensuales, además de los impuestos.
Documentación y Contratación
Para trabajos terceros Si otros te contratan como freelancer, es recomendable formalizar con un contrato de prestación de servicios regulado por el Código Civil y Comercial. Este documento debe aclarar:
- Alcance del servicio
- Retribución y forma de pago
- Plazos de entrega
- Cesión de derechos de propiedad intelectual
- Ausencia de relación laboral
Nueva protección legal La Ley de Bases N° 27.742 y el Decreto 847/2024 reafirman la validez de estos contratos y establecen parámetros objetivos para diferenciar relaciones autónomas de laborales, brindando mayor seguridad jurídica.
Cambios de Régimen
Paso a Responsable Inscripto Cuando tu facturación supera la categoría máxima del monotributo (actualmente $68.000.000 anuales), debes cambiar obligatoriamente al régimen de responsable inscripto. Esta transición implica mayores obligaciones administrativas y pagos más elevados.
Ley 27.742 – Nueva posibilidad colaborativa Los trabajadores independientes pueden ahora formar equipos de hasta 3 colaboradores sin perder su status de autónomo, bajo un régimen especial que mantiene la independencia entre las partes y permite que continúen con otras actividades simultáneamente.
Recomendaciones Prácticas
Para iniciar correctamente como freelancer en Argentina: obtén tu CUIT e inscríbete en monotributo mediante el portal de ARCA; estima realista tu facturación anual para elegir la categoría correcta; asegúrate de emitir todas las facturas electrónicas requeridas; realiza puntualmente los pagos mensuales; realiza la recategorización semestral obligatoria; y si trabajas con clientes extranjeros, documenta adecuadamente tus operaciones y factura en tipo E.
Dado que tu localización es San Pedro de Pilpa, Ica (Perú), si tienes operaciones en Argentina, asegúrate de determinar correctamente tu residencia fiscal y obligaciones en ambos países, ya que esto afectará significativamente tu carga tributaria.